Заказчик
ООО «Строитель»
Срок реализации проекта
с июня 2021 года
География проекта
г. Москва
Выгода для клиента
около 333333 руб.
Предприятие и ИП обладают правом на освобождение от НДС задним числом согласно ст. 145 НК РФ при условии соблюдения лимита по выручке.
Проблема
В нашу компанию обратился гр. Иванов И.И. с просьбой о помощи по регистрации ООО. Юристом был подготовлен пакет документов на регистрацию ООО «Строитель» и предоставлен в налоговую инспекцию. После регистрации мы приняли клиента на обслуживание.
Созданное ООО «Строитель» специализируется на производстве электромонтажных работ. Руководителем было принято решение о применении ОСНО и уплате НДС, учитывая, что основными заказчиками ООО должны быть плательщики налога НДС. Поэтому по его мнению, планируется достаточно много расходов с НДС. В итоге за 1 квартал, мы сдавали «нулевую декларацию», т.к. еще не были закрытых работ. В июле после подписания акта выполненных работ с заказчиком на 2 000 000 тыс. руб. был начислен НДС в сумме 333333 руб., оказалось, что расходы все без НДС, поэтому уменьшать сумму налога не на что.
По нашему совету директор мог использовать право на освобождение от НДС по ст.145 НК РФ. Проблема заключалась в том, что это освобождение следовало начинать с начала 2 квартала, т.е. задним числом. После изучения нормативно-правовой базы, арбитражной практики по этому вопросу было принято решение, что мы будем работать по данной схеме.
Решение
Подготовленный нами пакет документов был направлен в налоговую. Учитывая, что заявление носит уведомительный характер, мы не стали ждать разрешения налоговой, поэтому подготовили клиенту документы без НДС. После 3-х недель из налоговой был получен запрос на предоставление пояснений, и требованием изменить заявление, чтобы получить освобождение текущей датой. За прошедший период необходимо сдать декларацию по НДС и выполнить оплату налога в бюджет.
Специалистами компании было подготовлено письмо в налоговую, с указанием ссылок на законодательство, разъяснения ФНС и Минфина, а также с учетом сложившейся арбитражной практики в пользу налогоплательщика. В результате этих действий клиент получает освобождение от НДС и продолжает работать, в конце года будет подано заявление на УСН.